Những thứ cần biết về Luật Thuế GTGT từ 01/07/2025

Từ ngày 01/7/2025, các quy định về thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT) đối với sản phẩm nông nghiệp tại Việt Nam sẽ có những điều chỉnh đáng kể, tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của nông dân, doanh nghiệp và toàn bộ chuỗi cung ứng nông sản. Đây là một điểm mới quan trọng mà các cá nhân, tổ chức liên quan cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.

1. Nhận định bối cảnh và mục đích của sự thay đổi

Trong những năm gần đây, chính sách thuế GTGT đối với nông sản đã trải qua nhiều lần điều chỉnh nhằm khuyến khích sản xuất nông nghiệp, hỗ trợ nông dân và đảm bảo an ninh lương thực. Tuy nhiên, cũng có những vướng mắc phát sinh trong quá trình áp dụng, đặc biệt là sự chồng chéo trong cách xác định đối tượng không chịu thuế, đối tượng chịu thuế suất 0% và đối tượng chịu thuế suất 5% hoặc 10%.

Việc thay đổi quy định từ 01/7/2025 được kỳ vọng sẽ:

• Đơn giản hóa quy định: Giảm bớt sự phức tạp, dễ gây nhầm lẫn trong việc áp dụng thuế GTGT đối với nông sản.
• Tạo sự minh bạch: Giúp doanh nghiệp và người dân dễ dàng hơn trong việc kê khai và nộp thuế.
• Thúc đẩy phát triển nông nghiệp: Tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn cho các hoạt động sản xuất và chế biến nông sản.
• Đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế: Hạn chế các trường hợp lợi dụng chính sách để trốn thuế, gian lận thuế.

Mặc dù các văn bản hướng dẫn chi tiết vẫn đang được chờ đợi, nhưng dựa trên các dự thảo và tinh thần của các chính sách thuế hiện hành, có thể dự đoán những điểm thay đổi chính sẽ tập trung vào việc làm rõ hơn các trường hợp cụ thể.

2. Phân loại rõ ràng hơn về sản phẩm nông nghiệp không chịu thuế GTGT:

Các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra sẽ tiếp tục thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Điều này nhằm hỗ trợ trực tiếp cho người nông dân.

Việc định nghĩa “sơ chế thông thường” dự kiến sẽ được quy định rõ ràng hơn để tránh gây tranh cãi trong thực tiễn. Làm rõ các trường hợp áp dụng thuế suất 0% và 5%:

2.1 Thuế suất 0%

Thường áp dụng cho các sản phẩm xuất khẩu. Quy định mới có thể làm rõ hơn các điều kiện để sản phẩm nông nghiệp xuất khẩu được hưởng thuế suất này, đặc biệt là các hình thức xuất khẩu qua ủy thác hoặc các hình thức khác.

2.2 Thuế suất 5%

Có thể tiếp tục áp dụng cho một số nhóm sản phẩm nông nghiệp nhất định phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của các tổ chức, cá nhân khác, hoặc các sản phẩm được đưa vào khâu thương mại ở các cấp độ tiếp theo.

2.3 Thuế suất 10%

Các sản phẩm nông nghiệp đã qua chế biến thành sản phẩm khác ngoài các sản phẩm sơ chế thông thường, hoặc các sản phẩm được sử dụng vào mục đích thương mại, dịch vụ (ngoài các trường hợp đặc biệt) sẽ áp dụng thuế suất 10% theo quy định chung.

3. Các sản phẩm nào đang áp dụng thuế 0% chuyển qua áp dụng thuế 5%

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, có một số thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế đối với các sản phẩm nông nghiệp, đặc biệt là việc điều chỉnh từ đối tượng không chịu thuế hoặc thuế suất 0% sang áp dụng thuế suất 5%.

Các sản phẩm khác chuyển từ đối tượng không chịu thuế hoặc thuế suất 0% sang 5% bao gồm:

• Phân bón: Trước đây, phân bón thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 đã lược bỏ phân bón khỏi danh mục đối tượng không chịu thuế. Do đó, phân bón sẽ chuyển sang chịu thuế suất 5%.
• Máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp: Tương tự như phân bón, các loại máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp trước đây cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, nay sẽ chuyển sang chịu thuế suất 5%.
• Tàu khai thác thủy sản xa bờ: Đây cũng là một mặt hàng được lược bỏ khỏi đối tượng không chịu thuế GTGT và sẽ chuyển sang chịu thuế suất 5%.

4. Tác động đến chuỗi cung ứng:

Các doanh nghiệp thu mua nông sản trực tiếp từ người nông dân để bán ra hoặc để chế biến sẽ cần đặc biệt lưu ý đến việc xác định giá mua và giá bán, cũng như việc kê khai thuế đầu vào và đầu ra.

Doanh nghiệp chế biến nông sản sẽ cần xem xét kỹ lưỡng về việc áp dụng thuế suất cho nguyên liệu đầu vào và sản phẩm đầu ra để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.

5. Những điều cần lưu ý đối với doanh nghiệp và người dân

Để chuẩn bị tốt nhất cho sự thay đổi này, các tổ chức, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp cần:

• Chủ động tìm hiểu các văn bản pháp luật mới nhất: Theo dõi các thông báo, nghị định, thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế về quy định mới.
• Rà soát lại quy trình hạch toán và kê khai thuế: Đảm bảo hệ thống kế toán nội bộ và quy trình kê khai thuế được điều chỉnh phù hợp với quy định mới từ 01/7/2025.
• Đào tạo và phổ biến kiến thức: Đảm bảo cán bộ kế toán, kinh doanh nắm vững các thay đổi để tránh sai sót.

6. Những lưu ý quan trọng:

• Sản phẩm xuất khẩu: Mức thuế suất 0% vẫn được áp dụng cho các sản phẩm nông sản xuất khẩu ra nước ngoài và những khu phi thuế quan (ở khâu xuất khẩu). Điều này áp dụng cho cả trường hợp tổ chức tự sản xuất xuất khẩu và tổ chức kinh doanh thương mại mua hàng trong nước rồi xuất khẩu.
• Chi tiết văn bản hướng dẫn: Các thông tin trên dựa trên Luật Thuế GTGT 2024 đã được Quốc hội thông qua và các phân tích ban đầu. Để có thông tin chính xác và đầy đủ nhất, các doanh nghiệp và cá nhân cần theo dõi và tham khảo các văn bản hướng dẫn chi tiết của Chính phủ và Bộ Tài chính (Nghị định, Thông tư) sẽ được ban hành trong thời gian tới để hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024, đặc biệt là về danh mục và cách xác định cụ thể các sản phẩm chịu thuế suất 5% và không chịu thuế.

Việc nắm rõ những thay đổi này là cực kỳ quan trọng để các doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp có thể điều chỉnh kế hoạch sản xuất, kinh doanh, kê khai và nộp thuế đúng quy định, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

Liên hệ ngay với Công ty TNHH MTV Tâm Bình để được tư vấn chi tiết:

• Địa chỉ:  Số 577 Ngọc Hồi, thị trấn Văn Điển, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội.
• Tổng kho: Số 162-164 thôn Tựu Liệt, xã Tam Hiệp, huyện Thanh Trì, TP. Hà Nội.
• Số điện thoại:
  + Mua hàng: 0968 849 826 – 0979 844 865
  + Kỹ thuật: 0329 990 912
• Website: https://www.tbc.net.vn/
• Fanpage: https://www.facebook.com/tbc.net.vn
• Email: [email protected]
• Giờ làm việc: T2 – T6 ( 8h – 17h30 )